Odiada por unos, amada por otros, en fin, esta constancia de retención de impuestos tiene su sentido de ser. A continuación de la forma más simple te explicamos para que sirven y la importancia de considerarla en tu contabilidad.
1. ¿Por qué existen las constancias de retención de IVA?
Porque por ley existen instituciones en Guatemala obligadas a retenerles a sus proveedores cierta cantidad de impuestos cuando les compren, es como un “anticipo de impuesto” que retuvo el comprador.
2. ¿Cómo me entero de que mi cliente es retenedor de IVA?
Existen varias formas de poder saberlo, desde que le pidas el RTU a tu cliente, hasta haciendo la consulta en el portal de la SAT.
3. ¿Cuándo aplica que me emitan retención de IVA?
- Cuando venda Q2,500 o más a empresas exportadoras, contribuyentes especiales y otros que la SAT califique.
- Cuando venda Q30,000 o más a empresas del sector público.
- Cuando reciba pagos por medio de tarjeta de crédito o débito en Guatemala.
4. ¿Cuáles son los porcentajes de retención de IVA que aplican?
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EXPORTADORES TRADICIONALES – 65{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} – (En toda compra de bienes y/o servicios agropecuarios)
- EXPORTADORES DECRETO 29-89 – 65{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} – (En todas las compras y/o servicios vinculados a la exportación)
- SECTOR PÚBLICO – 25{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} – (En todas las compras y servicios que superen los Q. 30,000.00 sin IVA)
- EMISORES DE TARJETA DE CRÉDITO – 15{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} – (Sobre el monto de cualquier transacción de venta)
- CONTRIBUYENTES ESPECIALES Y OTROS AGENTES DE RETENCIÓN – 15{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3}
5. ¿Las constancias de retención de IVA a pequeños contribuyentes son iguales?
La lógica tributaria es la misma, con la diferencia que siempre le retendrán el 5{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} sobre las ventas.
6. ¿Qué relación tiene las retenciones de IVA recibidas con el IVA que debo pagar?
Tienen una relación directa, pues las retenciones son como “anticipos de pago del IVA”, por lo que se descontarán de tu cálculo mensual de IVA a pagar. Si no las consideras en tu cálculo de impuestos estarías tributando doble.
7. ¿Qué pasa si extravío mi constancia de retención de IVA o no me la quieren dar?
No pasa nada, a partir del 20 de cada mes (aproximadamente) se puede ingresar al portal de la SAT para recuperarlas.
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