En Guatemala, los contribuyentes que no cumplen con las obligaciones tributarias pueden estar sujetos a una sanción.
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) cobra multas por varias razones, incluyendo:
- No presentar la declaración de impuestos a tiempo
- No pagar los impuestos de manera correcta
- No preparar una declaración rigurosa
- Presentar información inexacta
Además, la SAT puede cobrar intereses sobre una multa si esta no se paga en su totalidad. También, algunas multas son cobradas todos los meses hasta que se cumpla con el formalismo pendiente.
En Inbers, hemos preparado esta guía para que comprendas los diferentes tipos de multas SAT y cómo evitar recibir una.
¿Cómo saber si tienes incumplimientos en la SAT?
Si quieres saber si tienes incumplimientos puedes consultar en línea a través de la herramienta “Verificador Integrado”. La SAT pone esta herramienta a disposición de los contribuyentes para que puedan verificar si están al día con sus obligaciones fiscales.
Sigue estos pasos:
- Ingresa al portal de la SAT
- Una vez dentro del Verificador Integrado ingresa:
- Como tipo de consulta selecciona «Contribuyente»
- NIT de la persona o empresa que realiza la consulta (opcional)
- NIT del contribuyente a consultar
- Presiona “buscar”
- Inmediatamente, obtendrás una de las siguientes respuestas:
- “Si presenta incumplimientos” o
- “No presenta incumplimientos”
- Si tienes incumplimientos debes actualizar los datos y entregar las declaraciones pendientes.
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Multas SAT más comunes
A continuación encontrarás las cinco sanciones fiscales más comunes de acuerdo a la SAT.
No emitir documentos fiscales
Una de las infracciones más comunes es no emitir facturas, notas de débito, notas de crédito o documentos fiscales al adquirir bienes y servicios.
Es vital comprender que la SAT no solamente sanciona por no emitir un documento fiscal, sino por emitir fuera del plazo establecido porque esto está amarrado al pago del impuesto al valor agregado (IVA).
La multa de la SAT es igual al monto del impuesto de la transacción.
De acuerdo al código tributario, si no se emite el documento fiscal en el momento de la transacción, puede ser sancionado hasta con el cierre temporal del negocio.
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Emitir documentos fiscales no autorizados
Cuando emites documentos fiscales, como facturas, sin autorización estás cometiendo un incumplimiento que es sancionado con multas, e incluso con cierres temporales de negocios.
Todas las facturas y documentos fiscales deben estar previamente autorizados por la SAT y no deben ser emitidos si se encuentran vencidos porque aplican las mismas sanciones.
La SAT puede multar con Q. 100 por cada documento emitido hasta un máximo de Q. 5,000 en cada período mensual.
Aunque el uso de máquinas registradoras es cada día menos frecuente por la emisión de facturas electrónicas, es importante verificar que estén autorizadas por la administración tributaria para evitar sanciones.
No autorizar o no tener libros contables
Los contribuyentes tienen la obligación de tener libros contables autorizados por la Superintendencia de Administración Tributaria.
Puedes ser multado con Q. 5,000 cada vez que la SAT fiscalice y compruebe que no manejas libros contables o los registros obligatorios establecidos en el Código de Comercio y Leyes Tributarias. Esta multa se ejecutará sin perjuicio de la obligación del contribuyente o de la persona responsable de manejar los libros contables de SAT.
También puedes ser sancionado con una multa SAT de Q. 5,000 cada vez que se fiscalice y establezca el incumplimiento de llevar los libros y registros contables de forma contraria a la impuesta en el Código de Comercio y las leyes tributarias.
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Pago fuera de plazo de tributos retenidos como el IVA
Es importante que los contribuyentes se aseguren de pagar los tributos retenidos y percibidos, como el IVA, dentro del plazo establecido en la ley tributaria. La SAT impone una multa del 100{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} del impuesto si es pagado de forma extemporánea.
Toma en cuenta que obtienes una rebaja del 50{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} si pagas antes de que el tributo sea solicitado por la SAT.
Omisiones o alteraciones en requerimientos fiscales
La SAT impone multas a aquellos contribuyentes que omitan o alteren requerimientos fiscales tales como:
● NIT
● Declaraciones y recibos de tributos
● Documentos de exportación e importación
● Cualquier documento que tenga que presentarse ante la SAT
La multa a pagar es de Q. 100 por cada documento, hasta un máximo de Q. 1,000 mensuales. Toma en cuenta que la sanción no podrá exceder el 1 {ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} de los ingresos obtenidos durante el último mes en el que has reportado ingresos.
¿Es posible eliminar las multas SAT?
En el mundo ideal, nunca tendrías que pagar las multas SAT. Lamentablemente, las sanciones fiscales son una realidad. Afortunadamente, la SAT en muchos casos está dispuesta a colaborar con personas y empresas que incumplen con sus obligaciones fiscales. Este proceso se conoce como reducción de la pena.
La única razón por la que la SAT podría considerar la reducción de la multa es:
Presentarse voluntariamente
Cuando el contribuyente se presenta voluntariamente antes que la SAT lo fiscalice para solucionar un incumplimiento, se le otorga una rebaja de hasta un 85 {ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} sobre la multa.
Además, también puedes negociar un convenio de pago donde puedes obtener una rebaja del 50{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} de los intereses resarcidos y un 85{ccd2aa20c279b6a0a292b2b76de9d6e7f9d76e59184cfdbb1bdcb9429cdee2b3} por mora.
Si tienes problemas con el pago de impuestos y obligaciones fiscales, en Inbers podemos ayudarte.
